Wirtschaftsprüfung und Governance

Leistungsumfang

Besprechen Sie Ihre Anforderungen an Abschlussprüfung und Governance mit unserer Kanzlei. Art der Leistung, geltende berufsrechtliche Vorgaben und die Eignung eines Mandats müssen vor jeder Auftragsvereinbarung geklärt werden.

Fachliche Prüfung verleiht Finanzinformationen eine angemessene Prüfungsgrundlage. Governance betrifft die Strukturierung von Zuständigkeiten, Aufsicht und Entscheidungen. Zusammengenommen helfen diese Disziplinen einer Organisation zu beurteilen, ob ihre Aufzeichnungen, Kontrollen und Berichte die Rechenschaftspflicht unterstützen – wobei zu beachten ist, dass sich die Zielsetzung einer Prüfung von allgemeiner beratender Tätigkeit unterscheidet.

Fragen, die einer Klärung bedürfen

• Welchem Zweck dienen die vorgeschlagenen Arbeiten und wer nutzt deren Ergebnisse?
• Liegen Unterlagen, Erläuterungen und Nachweise zur Durchsicht vor?
• Wo sind die Zuständigkeiten für Aufsicht und Nachverfolgung unklar geregelt?
• Welche Risiken oder Bedenken bezüglich der Berichterstattung bedürfen einer strukturierteren Prüfung?

Die dokumentierten Leistungsbereiche

Ein wohlüberlegter Mandatsansatz

Definieren Sie zuerst das Ziel. Klären Sie die zugrunde liegenden Informationen, relevanten Anforderungen, Verantwortlichkeiten und die beabsichtigte Berichterstattung. Während des Auftrags erfordern Fragen zu Nachweisen oder Erläuterungen einen klaren Klärungsweg. Feststellungen und Folgemaßnahmen sollten stets im Rahmen des definierten Auftragszwecks kommuniziert werden, ohne beratende Feststellungen mit einem formellen Prüfungsurteil (Assurance) zu verwechseln.

Vorbereitende Informationen

• Eine Beschreibung der Prüfungs- oder Governance-Anforderungen sowie des Verwendungszwecks der Arbeitsergebnisse
• Relevante Abschlüsse, Hauptbücher und Abstimmungen, soweit zutreffend
• Verfügbare Belege, frühere Berichte und für den Sachverhalt relevanter Schriftverkehr
• Ein Überblick über Zuständigkeiten, Prozesse und Personen, die Auskunft über die Informationen geben können
• Details externer Anforderungen oder vereinbarter Meilensteine, die den Auftrag betreffen

Beschreiben Sie die verfügbaren Unterlagen in Ihrer ersten Anfrage. Detaillierte oder vertrauliche Dokumente sollten ausschließlich über gesondert vereinbarte Kanäle übermittelt werden.

Praktischer Nutzen und angemessene Grenzen

Ein klar definierter Auftrag kann die Grundlagen von Finanzinformationen sowie Bereiche mit Handlungsbedarf verdeutlichen. Eine fundierte Dokumentation und verständlich kommunizierte Ergebnisse unterstützen eine qualifizierte Aufsicht. Der Wert liegt in einer sachgerechten fachlichen Beurteilung und dem klaren Verständnis darüber, was geprüft wurde – und was nicht.

Eine Prüfung garantiert nicht die Aufdeckung jedes Fehlers oder jeder Unregelmäßigkeit. Sofern Prüfungssicherheit (Assurance) erbracht wird, richtet sich diese nach dem anwendbaren Standard und dem vereinbarten Auftrag. Die Verantwortung der Geschäftsleitung verbleibt bei der Geschäftsleitung; Beratung oder eine Überprüfung von Kontrollmechanismen ersetzen weder die ordnungsgemäße Buchführung noch eine wirksame Aufsicht.

Themenbereiche für das Gespräch

• Audit
• Risiko
• Governance & Compliance